Voglio avviare un'attività: cosa è meglio fare come lavoratore autonomo o costituire una società?

Senza dubbio, quando si prende in considerazione la possibilità di avviare un nuovo progetto imprenditoriale o un'attività professionale autonoma, uno dei grandi interrogativi che assale il promotore è la forma giuridica attraverso la quale sarà più utile e conveniente sviluppare l'attività.

<ejemplo>Así pues, por ejemplo, María es una joven que, tras estudiar un ciclo formativo de grado superior de informática, y haber trabajado como empleada, durante 4 años, en una empresa de creación de páginas web y programación informática, decide emprender un proyecto propio, esto es, dejar de trabajar en su empresa actual y comenzar a diseñar páginas web por cuenta propia para los clientes que la contraten a tal efecto.<ejemplo>

<ejemplo>Ante este nuevo proyecto, María deberá decidir qué forma jurídica adopta su nueva empresa, esto es, si prefiere desarrollar esta actividad por cuenta propia como “autónoma” o, por el contrario, constituir una sociedad a través de la cual prestar sus servicios.<ejemplo>

In linea di massima, quindi, come abbiamo appena visto, possiamo affermare che quando una persona prende in considerazione l'idea di sviluppare una nuova attività imprenditoriale o professionale come lavoratore autonomo, da un punto di vista legale e operativo, deve decidere se preferisce svolgerla:

• O di essere un "lavoratore autonomo";
• Oppure costituendo una società di capitali.

Poiché esistono queste due alternative, e poiché si tratta di una domanda che spesso mi pongono molti imprenditori che si rivolgono al mio studio notarile per formalizzare i loro negozi giuridici, ho ritenuto opportuno mettere nero su bianco una piccola guida pratica che faccia luce sull'argomento, in modo che chiunque sia interessato possa conoscere nel dettaglio cosa sia ciascuna figura, quali siano le sue principali caratteristiche (sia positive che negative), così da poter decidere quale di esse si adatti meglio alle proprie esigenze quando si tratta di intraprendere correttamente il proprio nuovo progetto imprenditoriale o professionale.

Che cos'è un "libero professionista"?

Quindi, come abbiamo appena visto, un lavoratore autonomo è:

• Una persona fisica, cioè un cittadino(maggiorenne).
• Chi svolge un'attività economica o professionale a scopo di lucro, ossia chi crea prodotti o offre servizi al mercato in cambio di una remunerazione finanziaria con l'obiettivo di ottenere un beneficio economico.
• E che questa attività sia svolta per conto proprio e al di fuori della sfera di organizzazione e gestione di un'altra persona, cioè che sia svolta a nome del professionista in quanto titolare di questa attività, con i propri mezzi personali e materiali e sotto la propria gestione e responsabilità (cioè è il lavoratore autonomo che prende tutte le decisioni sul suo lavoro e si procura anche tutti i mezzi necessari per svolgere la sua attività).

Pertanto, se una persona desidera intraprendere un nuovo progetto di lavoro autonomo e soddisfa questi requisiti, può"registrarsi come lavoratore autonomo" e avere la copertura legale necessaria per svolgere legalmente questa attività.

Come posso diventare "lavoratore autonomo"?

Il lavoratore autonomo deve inoltre gestire la propria registrazione nel censimento dei professionisti e dei sostituti d'imposta dell'Agenzia delle Entrate, ovvero una banca dati dell'Agenzia delle Entrate in cui sono regolarmente registrate tutte le imprese e i professionisti, in modo che l'amministrazione fiscale possa registrare, sorvegliare e controllare l'adempimento degli obblighi fiscali da parte dei contribuenti.

Qual è l'alternativa al "lavoro autonomo"?

Oltre alla possibilità di concretizzare il nostro nuovo progetto imprenditoriale o professionale attraverso la figura del lavoratore autonomo, nel nostro ordinamento giuridico esiste un'altra alternativa molto interessante da prendere in considerazione, ovvero la possibilità di costituire una società di capitali attraverso la quale costituire questa nuova società professionale.

Le società di capitali sono organizzazioni o entità, create da uno o più soci, che, mettendo in comune un insieme di risorse (capitale, macchinari, impianti, immobili, know-how, ecc.), svolgono un'attività commerciale sul mercato, ossia offrono i loro prodotti o servizi a terzi in cambio di un prezzo. ), svolgono un'attività commerciale sul mercato, cioè offrono i loro prodotti o servizi a terzi in cambio di un prezzo, il tutto regolato dal fine di lucro, cioè l'ottenimento di un beneficio economico, ma con la particolarità che l'ordinamento giuridico riconosce a questa organizzazione o entità una propria personalità giuridica, cioè una propria sostanzialità, che le consente di avere diritti e obblighi giuridici propri, indipendentemente dai suoi soci fondatori.

• Pertanto, una società commerciale validamente costituita diventa un'organizzazione o un'entità autonoma, dotata di personalità giuridica, che ha la capacità di generare e contrarre diritti e obblighi, a proprio nome, sul mercato, con terzi (ad esempio, a nome della società, stipulare contratti di acquisto e vendita, prendere in prestito denaro, assumere dipendenti, noleggiare beni o macchinari per svolgere la propria attività economica, ecc.)

• I due tipi fondamentali di società di capitali in Spagna sono le società a responsabilità limitata e le società per azioni.
• Una società può essere costituita da due o più soci o da un solo socio fondatore, nel qual caso si tratta di una ditta individuale.
• Per costituire una società di capitali, i soci fondatori devono effettuare un conferimento iniziale come capitale sociale, il cui minimo è attualmente fissato a 3.000 euro per le SL e a 60.000 euro per le SA.
• Il capitale sociale iniziale della società, da parte dei soci, può concretizzarsi sia con apporti monetari (denaro) sia con apporti non monetari (immobili, macchinari, attrezzature informatiche o d'ufficio, stock di prodotti, ecc.)
• Il socio o i soci fondatori devono fornire alla società una ragione sociale, ossia un nome che la identifichi e la identifichi sul mercato(ad esempio, nel nostro caso, se María sceglie di costituire una società per veicolare la sua nuova attività di creazione di siti web, può costituire una SL con la ragione sociale "María Pérez Web Design, SL").
• Per costituire validamente la società, i soci fondatori devono recarsi da un notaio per formalizzare l'atto costitutivo e, successivamente, provvedere alla sua iscrizione nel Registro delle Imprese. Se volete saperne di più, QUI vi rimandiamo alla sezione del nostro sito web in cui vi illustriamo nel dettaglio tutto ciò che dovete sapere per costituire una società.

Nel nostro caso specifico, quindi, se María decide finalmente di costituire una società come veicolo per la sua nuova attività imprenditoriale, una volta costituita, "MAPE Web Design, SL ".

Qual è il principale vantaggio di costituire una società per avviare un nuovo progetto professionale autonomo?

Dopo aver visto le due alternative e le loro caratteristiche fondamentali, è ora il momento di analizzare gli aspetti che le differenziano e, in relazione a ciò, senza dubbio, l'aspetto fondamentale che, a mio avviso, differenzia le due alternative, e quindi rende l'opzione di costituire una società di capitali (SL o SA) molto più interessante e sicura, è tutto ciò che riguarda la responsabilità finanziaria che l'imprenditore o l'imprenditrice si assume con il suo nuovo progetto.

Pertanto, ricordiamo che nel caso del lavoratore autonomo, egli svolge l'attività d'impresa in nome e per conto proprio, come persona fisica, per cui tutti i diritti e gli obblighi che genera in qualità di imprenditore, professionista o imprenditore sono assunti da lui stesso.

• Pertanto, a questo proposito, le parti interessate devono sapere che nel nostro ordinamento giuridico vige il principio della responsabilità patrimoniale universale, sancito dall'articolo 1911 del Codice civile, che stabilisce che "il debitore è responsabile dell'adempimento delle obbligazioni con tutti i suoi beni, presenti e futuri".
• Questo principio implica quindi che l'imprenditore o il libero professionista che opera come tale risponderà con tutti i suoi beni (la casa, l'auto, i risparmi personali, ecc.) per tutti i debiti e le passività che genera nella sua attività professionale, cosicché se, ad esempio, la sua attività non si sviluppa correttamente e alla fine non è in grado di far fronte ai suoi debiti, i suoi creditori potranno agire contro i suoi beni personali per compensare quei debiti che sono stati generati nella sfera dell'impresa, e non nella sua sfera personale o privata.
• Come si vede, quindi, l'esercizio di un'attività imprenditoriale o professionale in regime di lavoro autonomo comporta un rischio elevato per il patrimonio personale dell'imprenditore o del professionista, poiché quest'ultimo, esercitando l'attività imprenditoriale in nome e per conto proprio, risponderà con tutto il suo patrimonio personale (presente e futuro) dei debiti generati in tale ambito imprenditoriale o professionale.
• Quindi, nel nostro esempio, se Maria chiede un prestito di 20.000 euro a una banca per avviare la sua attività in proprio come web designer e, a causa dello scarso rendimento dell'attività, non può permettersi di rimborsarlo, in quanto lavoratrice autonoma, dovrà rispondere a questo debito con tutti i suoi beni personali (i suoi risparmi, la sua auto, la sua casa, ecc.).

D'altra parte, il regime di responsabilità degli azionisti delle società a responsabilità limitata (SL e SA) è completamente diverso, poiché, a differenza del caso dei lavoratori autonomi, essi non rispondono con il loro patrimonio personale dei debiti e delle passività della società, ma solo fino al limite del loro apporto di capitale.

• Pertanto, quando una persona costituisce una società di capitali (una SL o una SA), non mette a rischio tutto il suo patrimonio personale, poiché l'azionista non risponde personalmente dei debiti della società, ma solo fino al limite del suo apporto di capitale alla società.
• Nel nostro esempio, se Maria opta per la costituzione di una SL con un capitale sociale iniziale di 10.000 euro e alla fine non riesce a pagare il prestito di 20.000 euro richiesto alla banca, l'istituto finanziario può agire solo contro la società e i suoi beni per chiederne il rimborso, ma non contro i beni personali di Maria in quanto socia della società, per cui Maria perderà al massimo i 10.000 euro che ha conferito alla società come capitale, ma niente di più.

Come si può notare, il regime di responsabilità nelle due alternative è molto diverso, poiché nel caso del lavoratore autonomo, egli risponde con tutto il suo patrimonio personale (presente e futuro) dei debiti generati nell'ambito della sua attività professionale o imprenditoriale, mentre, d'altra parte, l 'azionista di una società di capitali (SL o SA) non risponde personalmente dei debiti della società, lasciando così il suo patrimonio personale al riparo da eventuali debiti generati dalla società.

Alla luce di quanto sopra, dal punto di vista della sicurezza e della prudenza, i vantaggi offerti dal regime giuridico della SL o della SA sono indubbiamente evidenti e pertanto, quando una persona prende in considerazione la possibilità di avviare una nuova attività o un progetto professionale, questo è uno degli aspetti più importanti da considerare e valutare.

Può esistere una partnership con un solo partner?

Infatti, l'ordinamento giuridico riconosce la possibilità di costituire una società di capitali (una SL o una SA) con un unico socio, cioè con una sola persona che conferisce tutto il capitale sociale iniziale della società. In questi casi si tratta di quelle che la legge chiama imprese individuali.

• In tal caso, la normativa obbliga la società unipersonale a indicarlo espressamente in tutta la documentazione, la corrispondenza, le note d'ordine, le fatture e le pubblicità.
• Così, ad esempio, nel caso della società costituita da María, questa deve pubblicizzare la propria ditta individuale indicandola nella denominazione "María Pérez Web Design, SLU".

Costa molto creare un'azienda?

Contrariamente a quanto molti pensano, la costituzione di una società non è un atto che comporta un costo finanziario elevato, poiché tutte le formalità legate alla formalizzazione dell'atto costitutivo e alla sua iscrizione nel Registro Mercantile non costeranno al nuovo imprenditore poche centinaia di euro.

• A questo proposito, gli interessati devono sapere chequesti costi sono pubblici e sono determinati dalle normative statali (rispettivamente le Tariffe Notarili e le Tariffe di Cancelleria), per cui, indipendentemente dallo studio notarile e dal registro scelto, il costo sarà sempre lo stesso.
• Se lo desiderate, QUI è disponibile una tabella informativa preparata dal nostro dipartimento di bilancio in cui vengono dettagliati i costi, che variano a seconda del capitale sociale conferito inizialmente.
• Inoltre, se le parti interessate optano per l'incorporazione attraverso il cosiddetto "sistema CIRCE", il costo della procedura può essere notevolmente ridotto.

Ciò premesso, per quanto riguarda la necessità di conferire il capitale sociale iniziale, si ricorda che, come già evidenziato in un precedente quesito, il capitale sociale iniziale della società può essere conferito mediante apporti monetari (denaro) o non monetari (come macchinari, attrezzature informatiche, scorte di prodotti, ecc.), per cui se l'imprenditore non dispone dei fondi iniziali per la costituzione della società (ricordiamo, 3.000 euro nel caso delle SL), la società può essere costituita mediante un conferimento di mezzi di produzione di proprietà del socio di cui la società avrà bisogno per sviluppare la propria attività (come un computer, attrezzature da ufficio, ecc.).3.000 nel caso delle SL), la costituzione può avvenire attraverso il conferimento di mezzi di produzione di proprietà del socio di cui la società avrà bisogno per sviluppare la propria attività (come un computer, attrezzature da ufficio, ecc.), per cui anche il reperimento del capitale iniziale della società non dovrebbe rappresentare una grande difficoltà.

Quali aspetti fiscali devo tenere in considerazione?

Infatti, un'altra delle questioni principali che le parti interessate devono considerare quando optano per l'una o l'altra formula per il loro nuovo progetto imprenditoriale è la tassazione dei due tipi di attività.

Così, nel caso dei lavoratori autonomi, quando svolgono la loro attività per conto proprio, i loro profitti saranno tassati sulla base della Legge sull'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF), mentre, d'altra parte, nel caso di una società di capitali (SL o SA), la loro tassazione sarà regolata dalla Legge sull'Imposta sul Reddito delle Società (IS).

Detto questo, senza essere oggetto di un'analisi approfondita della tassazione di entrambe le cifre (poiché si tratta di una questione che riguarda altri professionisti come economisti, consulenti fiscali o avvocati specializzati in diritto tributario), possiamo evidenziare a grandi linee le seguenti questioni chiave:

• Nella tassazione dei lavoratori autonomi in base all'imposta sul reddito delle persone fisiche, data la natura progressiva dell'imposta (cioè più reddito genera il contribuente, più alta è l'aliquota), è possibile che la tassazione dei lavoratori autonomi in base all'imposta sul reddito delle persone fisiche sia più vantaggiosa di quella delle imprese in base all'imposta sul reddito delle società.
• D'altra parte, nel caso delle società, l'imposta sul reddito delle società ha un'aliquota fissa del 25% (che può arrivare al 15% per le "entità di nuova creazione"), il che significa che una volta che l'imprenditore o l'uomo d'affari raggiunge un livello di profitti più elevato, la tassazione del reddito delle società può essere più vantaggiosa di quella dei lavoratori autonomi nell'ambito dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (dato che gli scaglioni dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, data la loro natura progressiva, possono arrivare fino al 47% al livello più alto).
• Va inoltre ricordato che l'imposta sul reddito delle società offre una maggiore flessibilità nell'applicazione di deduzioni a determinati investimenti (come la R&S), il che significa che i vantaggi fiscali di cui l'imprenditore o l'uomo d'affari può beneficiare possono essere maggiori nel caso di società tassate con l'imposta sul reddito delle società.

In ogni caso, è bene sottolineare ancora una volta che tutti i punti sopra elencati sono idee generali che l'imprenditore o l'imprenditrice dovrebbe consultare e pianificare in modo appropriato con professionisti esperti del settore, ad esempio un economista, un consulente fiscale o un avvocato specializzato in diritto tributario.

Ci sono differenze sostanziali nei costi di gestione tra le due opzioni?

In termini di costi di gestione, gli obblighi delle società sono indubbiamente maggiori rispetto a quelli dei lavoratori autonomi, perché mentre questi ultimi hanno solo l'obbligo di tenere un registro delle fatture emesse e ricevute e degli investimenti, nel caso delle società a responsabilità limitata sono obbligati a tenere una contabilità completa, nonché a depositare il bilancio annuale presso il Registro delle Imprese.

In ogni caso, in questo settore, per gestire correttamente tutte queste responsabilità, è sempre consigliabile che l'imprenditore si avvalga di un commercialista o di un manager specializzato in questo settore che si faccia carico di tutti questi compiti, in quanto spesso, dietro un piccolo compenso, l'imprenditore o l'imprenditrice si assicurerà di adempiere correttamente a tutti i requisiti e le responsabilità legali, potendo così dedicare tutto il suo tempo e i suoi sforzi alla crescita e allo sviluppo dell'azienda.

Dal punto di vista commerciale, cosa c'è di più interessante?

Esiste indubbiamente un consenso nel mercato in relazione alla maggiore forza del marchio offerta da una società di capitali (una SL o una SA) nei confronti di terzi rispetto a quella che, per regole generali, può offrire un lavoratore autonomo, in quanto l'esistenza di una società prefigura l'esistenza di un progetto solido con una struttura definita e un investimento preventivo che, ex ante, davanti a molti, può offrire maggiori garanzie di solidità e solvibilità.

• Nella pratica, quindi, soprattutto nel campo delle grandi imprese, è possibile e comune che le grandi aziende vogliano stipulare contratti solo con società commerciali, scartando eventuali contratti o rapporti professionali o commerciali con lavoratori autonomi, data la mancanza di garanzie in tal senso.

Pertanto, anche questo è un aspetto che il futuro imprenditore o imprenditrice dovrà considerare quando deciderà se lavorare come lavoratore autonomo o sotto l'ombrello di una società a responsabilità limitata.

Dal punto di vista finanziario, cosa c'è di più interessante?

Da un punto di vista economico-finanziario, come nel caso precedente, l'accesso a prodotti finanziari complessi (ad esempio leasing, noleggio, factoring) o a finanziamenti bancari (prestiti, linee di credito, garanzie, ecc.) può essere più facile per un'azienda (soprattutto nel caso di aziende con una lunga storia di attività e un'adeguata capitalizzazione) che nel caso di un lavoratore autonomo.

Un ulteriore aspetto da tenere in considerazione è la possibilità di vendita parziale dell'azienda offerta dalle società di capitali ai loro soci fondatori, in modo che se l'azienda ha un buon andamento e il socio fondatore desidera realizzare parte della plusvalenza generata dall'azienda, può sempre vendere parte delle partecipazioni o delle azioni dell'azienda a terzi, cosa che il lavoratore autonomo non potrà fare.

Cosa è meglio per me, essere un lavoratore autonomo o creare una società?

Alla luce di quanto sopra, come abbiamo visto, quando intraprende un nuovo progetto imprenditoriale o professionale per conto proprio, il professionista o l'imprenditore deve scegliere quale forma giuridica dare alla sua nuova società, cioè se formalizzare l'attività attraverso il lavoro autonomo o, al contrario, attraverso la costituzione di una società.

Come abbiamo visto in questo articolo, entrambe le opzioni sono valide e presentano vantaggi e svantaggi, ma, a mio avviso, i vantaggi della costituzione di una società sono indubbiamente maggiori (soprattutto per quanto riguarda la limitazione della responsabilità dei soci, che consente loro di salvaguardare il patrimonio personale dai debiti generati dall'attività), Quindi, a mio avviso, quando una persona sta pensando di avviare una nuova società o un progetto imprenditoriale o professionale, la cosa più opportuna e conveniente per i suoi interessi, per tutti i motivi spiegati in questo articolo, è la costituzione di una società di capitali (SL o SA) attraverso la quale veicolare questo nuovo progetto.

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Nella speranza che questo articolo abbia fornito informazioni di interesse per i futuri imprenditori che stanno pensando di avviare una nuova attività o un progetto professionale, resto a vostra disposizione per accompagnarvi in tutto ciò di cui avete bisogno nell'ambito della formalizzazione e della gestione delle vostre società di capitali.