
Limitazioni ai pagamenti in contanti
Il concetto di denaro fisico è infatti una delle invenzioni umane più importanti della storia, perché grazie ad esso gli esseri umani hanno potuto abbandonare i primitivi sistemi di scambio basati sul baratto a favore di un sistema in cui, oggi, grazie alle monete e alla cartamoneta (cioè le banconote di una valuta come l'euro), si possono facilmente scambiare beni e servizi, soddisfacendo così i bisogni umani e creando al contempo un metodo che permette l'accumulo di ricchezza o di valore per chi lo genera.
È anche vero, però, che l'uso del denaro fisico o del contante, d'altra parte, può anche avere effetti negativi sulla società nel suo complesso, come vedremo in seguito, soprattutto nell'ambito dell'evasione fiscale e del riciclaggio di denaro, per cui, al fine di combattere queste esternalità negative, i governi della maggior parte degli Stati, e la Spagna non fa eccezione, da molti anni stanno gradualmente introducendo norme che mirano a regolamentare e limitare l'uso del denaro fisico, soprattutto nelle transazioni su larga scala.
Alla luce di quanto sopra, in questo articolo, seguendo il mio tradizionale sistema di domande e risposte brevi, cercherò di affrontare la questione in modo didattico, in modo che chiunque sia interessato possa facilmente comprendere le limitazioni che attualmente esistono in Spagna quando si tratta di pagare in contanti per qualsiasi transazione.
Che cos'è un pagamento in contanti?
Un pagamento in contanti è una situazione che si verifica quando due persone effettuano una transazione economica e il pagatore della transazione paga il prezzo o l'importo concordato in monete o cartamoneta.
<ejemplo>Por ejemplo, cuando María compra una barra de pan en el horno cada mañana con una moneda de 1€, o llena el depósito de combustible de su coche en la gasolinera, pagando con un billete de 50€.<ejemplo>
Quali sono i sistemi di pagamento alternativi al contante?
Oggi esistono molti altri sistemi di pagamento validi e ampiamente utilizzati nella società, in cui lo scambio di denaro non si basa sull'uso di denaro fisico o contante, ad esempio attraverso l'uso di carte bancarie, bonifici o assegni.
Quali sono i vantaggi e gli svantaggi del pagamento in contanti?
Come è noto, il pagamento in contanti tramite denaro fisico (monete o banconote) è stato il sistema utilizzato per molti secoli nelle società civilizzate. Tuttavia, in contrasto con questo sistema tradizionale, l'avvento delle nuove tecnologie ha ampliato la gamma di possibilità che chiunque può utilizzare per effettuare pagamenti, come le carte di credito o i bonifici bancari.
Di conseguenza, sebbene attualmente esista un'ampia gamma di sistemi o mezzi di pagamento, se ci concentriamo sul contante, possiamo affermare che i suoi principali vantaggi sono i seguenti:
- Universalità: la grande maggioranza degli individui e degli operatori accetta pagamenti in contanti.
- Facilità d'uso: chi paga e chi riceve il denaro non deve disporre di alcun sistema aggiuntivo per effettuare la transazione, a differenza di quanto può accadere con una carta bancaria, dove, ad esempio, è necessario disporre di un telefono dati per effettuare la transazione, o di una copertura per farla funzionare.
- Velocità: una transazione di denaro fisico comporta semplicemente uno scambio fisico di monete o banconote tra chi paga e chi riceve, mentre sistemi alternativi, come un bonifico bancario, richiedono più tempo per l'esecuzione.
D'altro canto, gli aspetti negativi dei pagamenti in contanti sono i seguenti:
- Insicurezza: poiché il denaro fisico può essere soggetto a perdita da parte del titolare o, se del caso, a furto, rapina o sottrazione da parte di terzi.
- Incentivi alla frode fiscale: le transazioni pagate in contanti, non essendo registrate in un sistema elettronico, impediscono la tracciabilità dell'origine e della destinazione dei fondi (a differenza di un bonifico bancario o di una carta di credito), facilitando così l'occultamento dell'attività economica (la cosiddetta "economia sommersa") e, quindi, l'evasione fiscale da parte dell'erario.
- Incentivi al riciclaggio di denaro: per lo stesso motivo, i pagamenti in contanti facilitano l'occultamento dei profitti che possono essere realizzati nella commissione di atti criminali (come il traffico di droga, la tratta di esseri umani, ecc.).
- Scomodità: nel caso di pagamenti ricorrenti (come le bollette di una casa, un mutuo ipotecario, ecc.), l'uso del contante obbliga il pagatore a prendere accordi mensili per effettuare questi pagamenti, mentre oggi, con altri sistemi automatizzati come i bonifici bancari regolari, questo tipo di pagamenti può essere eseguito da solo, risparmiando tempo e fatica per il pagatore.
Perché i governi sono favorevoli a limitare i pagamenti in contanti?
Come abbiamo già detto, il denaro fisico o contante è uno strumento molto utile per dare impulso alle relazioni economiche e agli scambi quotidiani di beni e servizi in qualsiasi economia domestica (come comprare il pane, fare il pieno alla macchina, fare la spesa settimanale al supermercato, ecc.)
Tuttavia, l'uso del denaro fisico o del contante nelle grandi transazioni (ad esempio, la compravendita di immobili, macchinari industriali, materie prime per le aziende, ecc.), data la sua opacità, potrebbe favorire la frode fiscale e il riciclaggio di denaro, con evidenti effetti negativi per la società nel suo complesso.
Alla luce di quanto sopra, da molti anni ormai la maggior parte degli Stati del mondo, e la Spagna non fa eccezione, ha varato normative per cercare di regolamentare e limitare l'uso del denaro fisico o del contante nelle transazioni economiche effettuate dai propri cittadini, al fine di cercare di minimizzare gli effetti negativi sopra citati.
Quali sono le regole che in passato hanno limitato i pagamenti in contanti in Spagna?
La norma citata stabilisce inoltre che"tuttavia, il suddetto importo sarà di 15.000 euro o il suo equivalente in valuta estera quando il pagatore è una persona fisica che può dimostrare di non avere il domicilio fiscale in Spagna e di non agire in qualità di imprenditore o professionista".
Come si vede, in Spagna, dal 2012, è necessario tenere conto di quanto segue:
- Para pagos entre particulares, como regla general no existe limitación alguna a los pagos en efectivo.
<ejemplo>Así pues, por ejemplo, si David y Eduard, dos personas físicas particulares, acuerdan la compraventa de una bicicleta que pertenece a David, por un precio de 3.000 euros, Eduard puede perfectamente pagar a David esos 3.000 euros en efectivo.<ejemplo>
Tuttavia, come eccezioni a questo principio generale, si deve tenere conto di quanto segue:
- En cualquier transacción económica, cuando alguna de las partes sea empresario o profesional, sólo se podría abonar el precio pactado en dinero en efectivo cuando el importe de la operación fuere inferior a 2.500 euros.
<ejemplo>Siguiendo nuestro ejemplo anterior, si en este caso David es un profesional autónomo, propietario de una tienda de venta de bicicletas, esa misma transacción (recordemos, la compraventa de una bicicleta de 3.000 euros) ya no se podrá abonar en efectivo, pues una de las partes es un profesional o empresario.<ejemplo> - Y, asimismo, hay que tener en cuenta además que, si el pagador de la operación es una persona que no tiene su domicilio fiscal en España (con independencia de que sea un particular), sólo podrá abonar en efectivo operaciones de importe inferior a 15.000 euros.
<ejemplo>Así pues, por ejemplo, si Pierre, un ciudadano francés que vive en Lion, que viene de vacaciones un mes a su segunda residencia de Palamós, desea comprar un coche que es propiedad de su amigo Joan (Español residente en Palamós), y el precio de venta pactado es de 20.000 euros, aunque ambos sean particulares, como Pierre tiene su residencia fiscal en Francia y la operación es superior a 15.000 euros, el pago del precio no se podrá realizar en efectivo.<ejemplo>
Qual è il limite attuale per i pagamenti in contanti in Spagna?
- Le transazioni in cui una delle parti intervenute agisce come commerciante o professionista, con un importo pari o superiore a 1.000 euro o al suo equivalente in valuta estera, non possono essere pagate in contanti.
- Tuttavia, tale importo sarà di 10.000 euro o il suo equivalente in valuta estera quando il pagatore è una persona fisica che può dimostrare di non essere residente ai fini fiscali in Spagna e di non agire in qualità di imprenditore o professionista.
Quindi, come possiamo vedere, attualmente:
- Nelle transazioni tra privati, non vi sono ancora limiti ai pagamenti in contanti.
- Se una delle parti dell'affare o dell'atto è un professionista o un imprenditore, il limite è attualmente fissato a 1000 euro.
- Se il pagatore non è residente fiscalmente in Spagna, il limite è fissato a 10.000 euro.
Come vanno conteggiate le transazioni per determinare se possono essere pagate in contanti o meno?
Per calcolare il limite massimo della transazione, al di sopra del quale non è possibile pagare in contanti, secondo la normativa citata, "si devono sommare gliimporti di tutte le transazioni o pagamenti in cui può essere stata suddivisa la consegna di beni o la prestazione di servizi".
Pertanto, per sapere se una transazione può essere pagata in contanti o meno, dobbiamo considerare il prezzo totale o complessivo del bene o del servizio in questione, e non i diversi prezzi parziali che possono essere concordati.
<ejemplo>Así pues, siguiendo nuestro ejemplo anterior, en el que David, propietario de una tienda de bicicletas, vende a Eduard una bicicleta por 3.000 euros, aunque las partes pacten que el precio se abonará en 6 mensualidades de 500 euros, estos seis pagos no se pueden realizar en efectivo, porque el precio total de la operación es superior al límite actual de 1.000 euros.<ejemplo>
Questi limiti riguardano i pagamenti effettuati tramite istituti di credito?
No, perché la legge prevede espressamente che queste restrizioni non si applichino ai pagamenti e ai depositi effettuati presso gli istituti di credito, per cui sono possibili pagamenti in contanti superiori a 1.000 euro, a condizione che siano effettuati allo sportello sul conto bancario del destinatario del denaro.
Quando una transazione non può essere pagata in contanti, c'è qualcos'altro da considerare?
Infatti, la normativa citata stabilisce che, per le transazioni che non possono essere pagate in contanti, le parti delle transazioni devono conservare la prova del pagamento per un periodo di cinque anni dalla data del pagamento, al fine di dimostrare che è stato effettuato con qualsiasi mezzo di pagamento diverso dal contante.
Allo stesso modo, le parti coinvolte nella transazione sono obbligate a fornire questi documenti di supporto su richiesta dell'Agenzia statale di amministrazione tributaria (Agencia Estatal de Administración Tributaria).
Quali sono gli altri aspetti da tenere in considerazione quando si movimentano contanti?
In particolare, questa dichiarazione deve essere fatta:
- Per l'uscita o l'ingresso nel territorio nazionale di mezzi di pagamento di importo pari o superiore a 10.000 euro o al suo equivalente in valuta estera.
- Per la movimentazione sul territorio nazionale di mezzi di pagamento di importo pari o superiore a 100.000 euro o al controvalore in valuta estera.
Nella speranza che questo articolo abbia fornito informazioni interessanti per tutti coloro che sono interessati a sapere quali transazioni possono essere pagate in contanti ed entro quali limiti, rimango a vostra disposizione per aiutarvi a risolvere i vostri dubbi nell'ambito delle transazioni notarili.